Имущественный налоговый вычет при покупке жилья

Имущественный вычет при покупке объекта недвижимости представляет собой возврат части потраченных на это денежных средств.

Вычет на покупку имущества предоставляется по следующим расходам:

- на покупку на территории РФ объекта жилой недвижимости (в т.ч. долей в них);

- на новое строительство на территории РФ объекта имущества;

- на земельный участок на территории РФ, предоставленный для индивидуального жилищного строительства (вычет предоставляется после получения свидетельства о праве собственности на дом);

- на погашение процентов по целевым займам (кредитам) фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилья.

Размер вычета на покупку жилья равен стоимости жилого объекта по договору покупки, но не выше 2 000 0000 руб. Имущественный вычет вправе получить собственник квартиры (дома, комнаты или долей в них).

Возврат уплаченного налога на доходы физических лиц при покупке квартиры до 1 января 2014 года предоставляется только по одному объекту недвижимости.

К примеру, Вы купили квартиру в 2012 году за 1 500 000 руб. Начали получение вычета. При повторной покупке жилья (даже после 1 января 2014 года) воспользоваться правом на вычет на новое жилье воспользоваться нельзя, потому что право уже использовано.

В случае же возникновения права на имущественный вычет после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости. Например, Вы купили квартиру в 2014 году за 1 800 000 руб. Вычет на квартиру получили полностью. А в 2015 году Вы купили ещё одну квартиру за 3 000 000 руб. По второму объекту недвижимости Вы сможете «добрать» 200 тыс. руб. до максимальной суммы вычета 2 000 000 руб. То есть, при заполнении декларации 3-НДФЛ за 2015 год для получения вычета на квартиру, Вы должны указать сумму вычета только 200 000 руб.

Налогоплательщики, которые купили жилье в кредит, имеют право на получение вычета по процентам. Размер вычета по процентам равен сумме выплаченных банку процентов, но не выше 3 000 0000 руб. – это максимальная сумма расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Обратите внимание, что данное ограничение суммы процентов, принимаемых к вычету, было введено с 1 января 2014 года и распространяется только на тех граждан, которые получили кредиты после 1 января 2014 года.

Если вы взяли жилищный кредит до 1 января 2014 года, то размер вычета на проценты никакой суммой не ограничен. Сколько Вы заплатили фактически банку процентов, столько и вправе включить в состав возмещения налога при покупке квартиры. Если за один год налогоплательщику не может быть предоставлен вычет в полном размере («не хватает» суммы заработной платы), то остаток вычета на жилье будет переходить на следующие годы.

При покупке квартиры (дома, комнаты) в общую долевую собственность  до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.

В случае приобретения жилья уже после 1 января 2014 года распределение размера вычета по долям отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере произведенных расходов каждого из совладельцев в пределах общего установленного лимита вычета - возмещение НДФЛ при покупке квартиры.

Квартира (дом, комната), приобретенная супругами в законном браке, является их совместной собственностью, оба супруга имеют право на налоговый вычет.

Если Вы купили квартиру (дом, комнату или доли в имуществе) с помощью заемных средств, то Вы вправе получить имущественный вычет при покупке квартиры в кредит. Тот факт, что приобретение жилья идет не за счет собственных средств, а за счет заемных, никоим образом не будет мешать получению налогового вычета. Потому что в конечном итоге физическое лицо все равно несет расходы на погашение кредита.

Вычет по покупке жилья не предоставляется, если:

- оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;

- сделка покупки заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым. Например, сын купил квартиру у матери.

Поэтому, в том случае, когда жилье было приобретено с помощью материнского капитала, иных субсидий государства, то сумма такого «помощи» вычитается из размера имущественного вычета.

Пакет документов для возврата НДФЛ:

1. Копия договора о приобретении жилья.

2. Копия акта о передаче жилья налогоплательщику.

3. Копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

4. Заполненная декларация 3-НДФЛ на покупку жилья.

5. Справка 2-НДФЛ с места работы (если, например, гражданин подает заявление на возврат НДФЛ за 2013 год, то справка необходима именно за 2013 года. Нести справку 2-НДФЛ за неполный 2014 год не нужно).

6. Желательно, копия паспорта (всех страниц) и копия ИНН.

7. Заявление на возврат НДФЛ.

8. Копию кредитного договора, если жилье покупалось в кредит.

9. Справку с банка о сумме уплаченных процентов за тот год, за который подается декларация. Если сумма процентов включается в состав вычета на несколько лет, тогда надо будет предоставить справку с банка о сумме уплаченных процентов за соответствующие годы.